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家庭记账的完整流程

时间:2019-10-07 03:26来源:房产
之前我们简单了解了会计的一些基本概念以及企业会计的基本流程。把企业的记账方式作为一个参照,根据家庭(个人)的实际情况,通过简化我们可以得到一个家庭的记账流程和方法

之前我们简单了解了会计的一些基本概念以及企业会计的基本流程。把企业的记账方式作为一个参照,根据家庭(个人)的实际情况,通过简化我们可以得到一个家庭的记账流程和方法。家庭记账的流程分为三步,第一步日记账,主要就是记录我们日常的消费情况。第二步分类账,基于日记账我们可以通过分类合并支出明细得到分类账。第三部就制作财务报表,基于我们的分类账,按照财务报表的制作原则就可以得到报表,知道家庭的财务状况。建立明确的家庭记账流程,就会非常清楚记账的步骤,就不会乱,一步一步就可以得到结果,大大降低了制作财务报表的难度,提高了准确性。

第一步进行日记账,要求记录我们每天发生的所有交易,交易分为两大类就是收入和支出。首先看收入,这里的收入指的是劳动性的收入,也就是李笑来说的通过出卖自己的时间所获的收入,而通过投资获得的资产增值,这部分我们不作为收入来处理。因此我们这里所说的收入仅仅限于通过售卖自己的时间获得的报酬,例如工资奖金,稿费等,因为这部分相频率很低同时也比较固定,所以一般我们就不单独建立进行记录。我们要记录的主要在于支出,因为我们日常的开销其实都是支出。我们把家庭的支出分为两大类,一类就是消费性的支出,另一类就是投资性的支出。消费性的支出就是为了维持个人或者家庭的生活,娱乐,教育,医疗以及个人社交的支出,这部分支出不会直接带来财务上的增值。投资性的支出主要包含,以钱生钱为目的的支出,例如购买股票,基金和投资性房屋等等;财产性的支出,例如汽车,资助房屋等;为了规避风险的支出,主要是人身保险和财产保险。

因为家庭记账采用的是单式记账,为了便于我们后面制作财务报表,对于支出我们还需要记录清楚来源,也就是我们是使用现金,储蓄卡,信用卡,支付宝,微信钱包等其他的支付手段。对于日常的支出要记录这么详细太过复杂,因此我们需要做简化以便更适合家庭使用。我们把所有的支付手段分为两大类,第一类称作现金类支付,对应的就是现金账户,包含手头的现金,支付宝账户,微信钱包,和银行储蓄卡账户等,这类账户中实际是有资金的,这些自己都是来自于与你的收入或者你的资产变现。第二类称作信用类支付,对应的就是信用类账户,这类账户包含银行信用卡,蚂蚁花呗,蚂蚁借呗,京东白条等,你之所以能够使用这类支付手段是基于你的个人信用,也就是通过信用创造出了购买力,而这部分购买力你是需要在未来使用你的资产来进行偿付的,因此这部分相当于你的负债。通过这种简化,就可以把家庭或者个人的所有支付手段分为两类,而现在我们大量的采用的是信用类支付,因此如果我们的交易是通过现金账户支付的,那么只需要对这类账户做出标记即可,这样我们就可以完全区分出两种支出的来源。

第二步根据日记账建立分类账。我们对消费类支出和投资类支出进行分类和加总,制作分类总账。对于消费类支出,我们首先要做分类,我把在日记账中的记录项称为孙类,在建立分类账时进行归类加总,这样便于后面的分析,例如我在日记账中的“打车”项为就是孙类,在分类账中把同一个月的“打车”费用加总,然后归类到“短途出行”这个子类,这个子类下还有“租车”,“公交”等孙类,最后把相关的子类加总得到“行”这个与所有出行相关的父类。通过这种父类、子类、孙类三级分类方式可以很好的汇总自己的销售支出数据,同时为后面做分析和预算提供了基础。

具体怎么分因人而异,我根据我自己的情况把所有子类最终分为九大类,分别是衣、食、住、用、行、娱乐、医疗、教育和保险。对于投资类支出也是类似的,先根据日记账把相同的子类进行合并加总,例如同一个月里你分五次购买了A基金,那么就把A基金所有的购买份额加总。接着可以根据自己的情况定义自己的父类,将子类归集到不同的父类下面,这也是因人而异的。例如我是把所有的投资都归结为资本证券,P2P理财,区块链资产和房产投资这四类。

第三步就是制作财务报表。有一点先要做一下说明,我们提到过根据收入和支出的确认标准不一样,可以分为收付实现制和权责发生制。收付实现制就是以收到现金或者支出现金为标准来确认收入的实现和费用的发生,而且权责发生制是以权力和责任的发生确认收入的实现和费用的发生。因此我们采用的支出记录方式实际上是按照权责发生制的原则,当然对于大部分人的收入来说可以认为通过权责发生制和收付实现制是一致的,因此我们可以认为我们的日记账都是按照权责发生制来记录的,因此按照这些记录我们只做的财务报表就应该符合按照权责发生制原则。接下来我们只需要将第二部得到的父类按分别列在收入和支出的大类低下,然后求出差额及净收入,我们就得到了收入支出表。

这里需要说明一点,在按照权责发生制制作的收入支出表上,支出部分只包含消费类支出和自住购房贷款和车贷。通过权责发生制原则得到的收入和支出表能够很好的让我们了解在一个完整的自然月里,我们的收入和支出情况,虽然有些支出实际还只是负债,并没有实际现金的支出。我们可以根据得到的净收入了解我们的财务情况,我们每个月通过出售自己的时间得到的收入,在扣除维持正常生活后的支出后是否有剩余,有多少剩余可以用来进行投资来加速我们财富的积累,这也是为什么在计算时我们把除了自住房和车贷外的投资类支出都排除在外的原因。要明白通过这张收入支出表所计算的净收入,并不是我们月底实际现金类账户的余额,我们不能把它作为安排接下来一个月支出的依据,那我们应该怎么办呢?

我们通过按照收付实现制原则来制作收入支出和资产负债表,来解决这个问题。对于收入来说两种原则得到的结果是一致的,因此我们只要关注支出就可以,所有的支出来源要么是现金类账户,要么是信用类账户,按照收付实现制的原则从现金类账户进行的支出应该被确认,而通过信用类账户的支出不应该确认,因此在收付实现制的收入支出表上,支出只包含使用现金类账户的支出,不论这种支出是消费类的支出还是投资类的支出。但是这个支出还要加上一类就是信贷还款,也就是之前通过信用类账户产生的负债,因为每个月需要用现金进行偿付,因此按照收付实现制这部分也需要得到确认。这样得到的结余如果是正的,那么就意味着你赞了一笔钱,不论这笔前是在银行账户上,还是你手里的现金,这部分资金我们就认为是在现金类账户上,这是你的一部分资产。如果结余是负的那就说明你的当月收入不足以覆盖你当月的现金支出,一部分现金你是通过变卖资产获得的。你可以通过计算资产的变化得到一个数值,理论上这个数值应该和你的收入支出表中的余额是一致的,但是因为记账肯定是有错误的情况,因此这两个数值可能不完全一致,但是只要这两个数值比较接近,就可以认为你的账务记录应该是对的。

以上介绍了根据两种原则得到的收入支出表,接下来我们要制作资产负债表。我们把资产负债表和收付实现制的收入支出表做到一起,这样便于我们比较。资产下面的账户可以根据自己对于资产的理解进行分类,但是要保持和投资类支出账户一致。例如我定义的资产账户包含资本证券,P2P理财,区块链资产,现金类账户,房产和汽车。房产和汽车可认为是固定资产,其余的可认为是流动资产。负债账户可分为信用类账户和现金借款账户,其中现金类借款账户包含的交易有向亲戚朋友借来的钱,还有通过蚂蚁借呗等借款平台,甚至信用卡提现借来的钱,这部分负债我们都成为短期负债,对于家庭来说长期负债一般就是车贷和房贷。收入支出表得到的净收入就积累为资产负债表上的资产,这样就把两个表联系起来了。

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